יועץ מס

יועץ מס בישראל נדרש לעמוד בקריטריונים הקבועים בחוק ולהיחשב יועץ מס מייצג, כדי לעסוק בייצוג חייבים או נישומים בפני רשויות המס. על יועץ המס לעבור בחינות מקצועיות וכן, לבצע התמחות לתקופה של שנה אצל מאמן שהורשה להעסיק מתמחים. מבחינת השכלה, על יועץ המס, להיות בעל 12 שנות לימוד לכל הפחות והוא כפוף לכללי אתיקה החלים על יועצי מס, כמו איסור על ניגוד עניינים. על בעל המקצוע חלה חובת סודיות מקצועית והוא בעל תפקיד אשר מחויב אישית בגין פעולותיו כיועץ מס מייצג, כך שהוא אינו יכול להסתתר מאחורי אישיות משפטית של חברה בע"מ. יועץ המס המייצג כפוף לדין משמעתי וניתן להגיש כנגדו תלונה למועצת יועצי המס.

הידע ותפקיד יועץ המס

יועץ מייצג רשאי לייצג חייבים או נישומים בפני רשויות המס. יועץ מס אמור להיות בעל ידע נרחב בדיני המס בישראל והוא רשאי לייצג נישומים או חייבים, אך צריך לשים לב, שהוא אינו רואה חשבון ואינו רשאי לחתום על דו"חות כספיים מבוקרים, למשל. יועץ מס נדרש לידע בתחומים הבאים, אשר עליהם הוא נבחן, בהתאם לחוק, אלא אם הוא עומד בתנאי הפטור מבחינות:

• הנהלת חשבונות (נושאים רבים וביניהם, קבלנים, מאזן בוחן, מאזן שנתי, דוקומנטרי, פחת, מלאי, רישום כפול ורישום חד צדדי, הכנסות והוצאות, משגור, שותפויות וכיוצ"ב), ידיעה מסחרית כללית (כגון: צורות בעלות על עסקים, ייסוד עסקים ופירוקם, החסנת טובין והובלתם ועוד), ביקורת חשבונות (בין היתר, ביקורת רכוש, מבדקים, מעילות) וחישובים מסחריים (כמו ריבית, נכיון שטרות, חישוב ארנונות, תשלום הלוואות בתשלומים שווים, לוחות סילוקין וחישובים כלליים).
• דיני מס הכנסה, מס רכוש, מס שבח מקרקעין, ביטוח לאומי, והוראות מקצועיות ותחשיבים שהוציא אגף מס הכנסה.
• דיני מס ערך מוסף ומס קניה והוראות מקצועיות שהוציא אגף המכס ומע"מ.

יועץ מס מומלץ

יועץ מס מומלץ חייב להיות יועץ מס בעל ידע מלא בתחום עיסוקו. העדר ידיעה של סעיף כזה או אחר, יכול להביא למסקנות שונות בתכלית עבור לקוחות ולייצוג לקוי בפני רשויות המס, עד כדי פגיעה כלכלית משמעותית בלקוחות. יועץ מס עוסק בכסף, בחיובים ובעניינים האישיים של נישומים מול רשויות המס. לקוחותיו מפקידים בידיו ידע אישי רגיש ולכן צריך לנהוג זהירות רבה בבחירת יועץ מס. יועץ מס מומלץ לא יכול להיות כזה שעבר עבירות משמעת או שהאמון שלקוחות נותנים בו אינו יכול להיות מלא, כך שחשוב לקבל המלצות מהימנות לפני שכירת שירותיו של יועץ מס כזה או אחר.