מילון מונחים של פורטל מחושב נועד להקל עליכם ולהסביר במילים פשוטות את המינוחים הקיימים ולעיתים הסבוכים.
מושגים באות א'
אישור המופק על ידי מס הכנסה (ניתן לבדיקה והורדה דרך האתר של רשות המסים). אישור זה נדרש על ידי הלקוח, בטרם מועבר תשלום עבור שרות או סחורה מסופקת. אישור ניקוי מס במקור מציין את אחוז המס אותו יש לנכות מסך התשלום ולהעביר אל רשויות המס
אישור המציין כי העסק מנהל פנקסי חשבונות, בהתאם לדרישות רשויות המס, לרבות הגשת הדוחות. אישור זה מנפיקים באמצעות מס הכנסה ועל פי רוב הוא נדרש במקביל לאישור ניכוי מס במקור. (ניתן לבדיקה והורדה דרך האתר של רשות המסים)
מושגים באות ב'
בשיטה זו מועד ההכנסות כמו גם ההוצאות תלויים במועד התשלום בפועל (התקבולים). שיטה זו מותרת לצורכי מס לכל מי שעוסק
במקצועות החופשיים בין היתר רופאים, עורכי דין, פסיכולוגים יועצים ועוד.
במקצועות החופשיים בין היתר רופאים, עורכי דין, פסיכולוגים יועצים ועוד.
בסיס מצטבר היא השיטה המקובלת כיום. מועדי ההוצאות כמו גם ההכנסות אלו הם המועדים בהם התקבלו השירותים כמו גם הסחורות או לחילופין בוצעה ההתחייבות וזאת אל מול שיטת בסיס המזומן בה מועד התשלום הוא בפועל. בשיטה זו, אין זה משנה מתי בוצע התשלום, אלא מתי התקיימה ההתחייבות.
אדם המחזיק בעקיפין, (על ידי בן משפחה: אח, אחות, דוד, אב, סב וכדומה), או במישרין, 10% מהון מניות החברה, או לחלופין, אדם לו קיימת הזכות למנות מנהל בחברה. רשות המיסים דורשת מבעל השליטה להגיש מידי שנה דו"ח הכנסות.
מושגים באות ד'
דו"ח שנתי מדווח בטופס 1301 בו מצויינים סך ההכנסות מהשנה שחלפה לרבות הכנסות פטורות ממס.
הזמנת בעלי עסקים (עצמאים או חברות בע"מ), אל רשות המיסים לבדיקת הדוחות הכספיים והצהרת ההון שהוגשו בעבר. סטטיסטית, מתבצע דיון אחת למספר שנים.
ביטוי המסונן ונאמר בכל פעם בו נשלח תשלום מאחת הרשויות
מושגים באות ה'
הוצאה המאושרת ומותרת לניכוי מס לצורכי חישוב גובה המס בחובה. כל עוד בית העסק רווחי, אזי ככל שההוצאה המוכרת תהיה גבוהה יותר, חבות המס תהיה קטנה יותר והרווח הנקי יגדל גם הוא. על בעל עסק לדווח על הוצאות גבוהות ככל האפשר על מנת להקטין את ההכנסה החייבת במס.
הוצאות מחיה, הן ההוצאות השנתיות של משפחה בישראל, אותן מפרסמים בלשכה המרכזית לסטטיסטיקה אחת לשנה. הוצאות אלו משמשות את מס הכנסה במהלך דיונים ובדיקות בין שתי הצהרות הון אחרונות שהוגשו להם, על מנת לבחון את סבירות הדוחות.
הוצאות אותן רשויות המס לא מכירות כהוצאה עיסקית, גם אם בפועל הייתה ההוצאה עבור הפעילות העסקית. הוצאות לא מוכרות לא ניתן לקזז אל מול רשויות המס לדוגמא: ארוחות צהריים עם לקוחות ועוד.
דיווח מדוייק אודות הרכוש הנמצא בבעלות המצהיר. הצהרת ההון מתבקשת על ידי רשויות המס ונשלחת על פי רוב לחייבים בהגשת דוחות שנתיים אודות הכנסות.
החזרים המגיעים לאזרח מרשויות המס, בתוספת הפרשי ריביות והצמדות, מאחר ותשלומי המס אותם שילם גבוהים מתשלומי המס אותם היה חייב בפועל.
מושגים באות ח'
חברה בע"מ היא גוף משפטי נפרד מבעלי המניות ומבעליה. בעל החברה מתחייב כספית לחברה עד גובה סכום המניות בהן הוא מחזיק
מסמך המעיד על ביצוע עסקה בהתאם להוראות משרד המע"מ. בכל חשבונית צרכים להיכלל הקריטריונים הבאים: שם הלקוח- כתובת ומספר תעודת הזהות ח.פ וכדומה, תאריך הנפקת החשבונית, מספר תעודת המשלוח, תיאור השרות או המוצר, כמות, מחיר יחידה וסכום החשבונית
חשבונית מס מונפקת על ידי עוסק מורשה בלבד, כנגד ביצוע עסקה. החשבונית מאפשרת לרוכש להתקזז על סכום המע"מ אותו שילם. באמצעות הנפקת חשבוניות, מתעד עוסק מורשה את הפעילות העסקית. על חשבונית המס להכיל את הפרטים הבאים: שם העוסק המורשה, כתובת ואת הכותרת "חשבונית מס" ואת מספר הרישום במשרדי מע"מ, (על פי רוב המספר יהיה מספר תעודת הזהות של הרשום), את המילה "מקור" בדפוס על מקור החשבונית בלבד, מחיר ליחידה ללא המע"מ, סכום חשבונית המס ללא מע"מ, סכום מס ערך מוסף וסכום חשבונית המס כולל המע"מ.
אופן חישוב השכר המגיע לעובדי העסק בין היתר חישוב ניכויי מס ההכנסה, תשלומים סוציאליים וביטוח לאומי.
מושגים באות י'
יועץ מס מייצג לקוחות אל מול מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי. יועץ מס מחוייב להיות רשום בפנקס יועצי מס ולהחזיק ברשיון בר- תוקף על מנת לעסוק בתחום.
מושגים באות מ'
סכום מוגדר אותו משלם בעל עסק למס הכנסה, על חשבון הסכום המלא. את הסכום מגדירים ברשויות בהתאם לגובה המס עליו מתחייב בעל העסק בתחילת שנת המס.
אדם אשר על שמו יש תיק במוסד לביטוח לאומי בכל עניין, בין היתר: עצמאי, אבטלה, פגיעה בעבודה ועוד.
מחזור מכירות חודשי של בית עסק לאחר ניכוי מס העסקאות. באמצעות מחזור המכירות, ניתן לדווח לרשויות (למע"מ ולמקדמות מס הכנסה), על בסיס חודשי או דו חודשי.
מס (בשיעור המשתנה משנה לשנה), המתווסף למחיר המוצר או השרות ומדווח על בסיס חודשי או דו חודשי כמס עסקאות, בפנקס שנתקבל ממס ערך מוסף.
מס (בשיעור המשתנה משנה לשנה), המתווסף למחיר המוצר או השרות ומדווח כמס תשומות באופן חודשי או דו חודשי למע"מ.
מקדמה חודשית הנדרשת לתשלום על ידי מבוטח שאינו שכיר (מובטל, סטודנט, עצמאי ועוד) למוסד לבטוח לאומי. גובה התשלום משוערך ובתום שנת עסקים מתבצע אימות.
מושגים באות נ'
סך הדרכים לניהול ספרי בית העסק ותיעוד מלאה של המסמכים. ניהול הספרים נקבע בהתאם לסוג העסק
גביית מס ישירות מהמשלם אל שלטונות המס בישראל
מושגים באות ע'
עוסק פטור הוא אדם שהיקף עסקאותיו אינו עובר את סכום ה- 73.000 ₪ בשנה. (סכום זה מתעדכן על ידי רשויות המס מידי שנה). עוסק פטור מקבל פטור מהמע"מ עבור העסקאות המבוצעות, הוא אינו גובה מע"מ ואינו משלם מע"מ.
עסק שמחזור העסקאות השנתיות שלו עולות על 73.000 ₪ (סכום זה מתעדכן על ידי רשויות המס מידי שנה). עוסק מורשה מנפיק חשבוניות מס בעת ביצוע עסקה וכנגד הוא נהנה מהחזר מע"מ עבור הוצאותיו הקשורות לתפעול העסק.
מושגים באות פ'
חובתו של כל בעל עסק בצעדיו הראשונים לבצע פתיחת תיקים ברשויות המס בישראל לרבות מס הכנסה ומע"מ. את הרישום ופתיחת התיק יש לבצע עוד לפני הפעילות העסקית הראשונה בבית העסק.
מסמכים ואסמכתאות אותם מקבלים בעלי עסקים מנותני שרותים וספקים, בין היתר: חשבונית מס, קבלות, צ'קים, דפי בנק, מסמכים מחברות ביטוח ועוד.
עוד מימי המנדט הבריטי, כל חוק של מס הכנסה נקרא "פקודה".
מושגים באות ק'
מסמך המעיד על תשלום שהתקבל (בכל אמצעי תשלום בין היתר, צ'ק, העברה בנקאית, כרטיס אשראי ועוד)