דוח שנתי לבעלי עסק

דוח שנתי לבעלי עסק- כל מה שצריך לדעת

על פי פקודת מס הכנסה, כל עצמאי מחויב בהגשת דוח שנתי במסגרתו הוא מדווח לרשויות על כלל הכנסותיו והוצאותיו במהלך שנת המס החולפת. דוח זה מוגש באמצעות טופס המכונה טופס 1301.

טופס 1301- מה הוא מכיל?

טופס 1301 באמצעותו מוגש הדוח השנתי לעצמאיים כולל: פרטים אישיים אודות בעל העסק, פרטים כללים אודות בית העסק ופרטים בדבר הכנסות והוצאות בית העסק במהלך שנת המס. דוח זה הינו דוח אחיד לכל העצמאיים במדינת ישראל, ומילוי הדוח מתבצע בהתאם לאופי הפעילות העסקית של בית העסק.

דוח שנתי לבעלי עסק- מתי הוא מוגש?

הדוח השנתי מתייחס לשנת המס החולפת, כלומר לכלל העסקאות אותן ביצע בית העסק החל מהראשון לינואר ועד ל-31 לדצמבר באותה שנה. הדוח השנתי אמור להיות מוגש לרשויות המס עד לתאריך ה-31 לחודש מאי, כלומר חמישה חודשים מלאים מתום תקופת שנת המס החולפת, וזאת במידה וניהלתם ספרי חשבונות בשיטה הכפולה, כלומר, במידה ואתם רשומים כעסק בערבון מוגבל (בע"מ). עצמאיים המתנהלים במסגרת עוסק מורשה מחויבים בהגשת הדוח על לתאריך ה-30 לאפריל, ואילו עצמאיים המתנהלים במסגרת עוסק פטור מחויבים בהגשת הדוח במהלך חודש ינואר, כלומר, עד 30 יום מתום תקופת שנת המס החולפת.

במקרים מסוימים ניתן להגיש בקשת איחור להגשת הדוח. בקשה זו ניתנת ברוב המקרים לתקופת הארכה של עד חודשיים, כלומר עד סוף חודש יולי של אותה שנה, וזאת על פי שיקולו של פקיד השומה המטפל בענייני העצמאי.

זכרו- אי הגשת הדוח השנתי במועד תוביל להטלת קנסות בגין כל חודש איחור, לרבות, ריבית פיגורים.

אילו טפסים נכללים בדוח השנתי?

בין יתר המסמכים המצורפים לדוח השנתי תמצאו: דוח רווח והפסד של בית העסק העצמאי, דוח רווח והפסד המותאם למס הכנסה, טופסי 106, אישורים שנתיים מהמוסד לביטוח לאומי בגין תשלום עבור דמי מחלה, ימי מילואים, דמי אבטלה, דמי לידה וכו, טופסי 865 המהווים ניכוי מס במקור מהכנסות שאינם משכורת, טופסי 867 וטופסי 867א'  המהווים אישורים על הכנסות מרביות ממוסדות בנקאיים ועל הכנסות מניירות ערך ועוד מגוון נרחב של אישורים בהתאם למצבו של מגיש הדוח.

כיצד מגישים את הדוח ומה קורה לאחר הגשת הדוח?

דוח שנתי לעצמאיים ניתן להגיש באופן עצמאי, או לחילופין, באמצעות משרד הנהלת החשבונות או משרד הרו"ח המטפל בענייני העצמאי. את נתוני הדוח ניתן לשגר באמצעות אתר האינטרנט של מס הכנסה, ולאחר מכן להגישו בפועל למשרדי המס בהם אתם רשומים.

מספר שבועות לאחר הגשת הדוח, תקבלו לבית העסק טופס שומה מטעם מס הכנסה. טופס שומה זה מפרט את הכנסות בית העסק בשנת המס החולפת, וכמו כן, מצויים בו נקודות הזיכוי המגיעות לכם על פי חוק. כמו כן טופס זה מציין האם אתם זכאים להחזר בגין תשלומי מקדמות מס לאורך השנה החולפת, או לחילופין, האם אתם אמורים לשלם הפרשים נוספים למס הכנסה. דוח שנתי לבעלי עסק.